2017년 제1기 부가가치세 확정신고-by성동구성수동세무사

부가가치세 신고와 납부

가. 부가가치세 개요

부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다. (부가가치세 = 매출세액 - 매입세액)

나. 부가가치세 납세의무자

영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는 모든 사업자는 부가가치세를 신고ㆍ납부할 의무가 있습니다.

 ☞ 사업자의 정의 : "사업자등록여부와 부가가치세 납세의무" 참조.

2017년 제1기 부가가치세신고 기한 및 대상자

1. 2017년 1기 확정 부가가치세 신고 납부기한 : 2017. 7. 25.(화)

2. 과세기간

1. 개인사업자 : 2017. 1월 ~ 6월 까지의 사업실적

2. 법인사업자 : 2017. 4.월 ~ 6월 까지의 사업실적

3. 제1기 확정신고대상자

1.  법인사업자

2. 개인일반과세사업자

3. 7월1일자로 일반사업자로 전환된 간이사업자

부가세신고 대행시 준비서류

  사업자등록증 사본 

매출관련

 종이로 발행한 세금계산서 (전자세금계산서는 이세로 사이트에서 조회)

 신용카드매출내역 (단말기 회사에 팩스로 요청)

 부동산임대업 : 부동산임대차계약서

 수출업체 : 수출실적명세서, 우편수령증 등

 쇼핑몰판매업체 : 각 사이트에서 확인한 매출내역

매입관련

 종이로 발급받은 세금계산서 (전자세금계산서는 이세로 사이트에서 조회)

 신용카드 매입내역

원칙 : 거래 당시 발급받은 신용카드영수증, 현금영수증

예외 : 발급받은 영수증이 없는 경우, 카드사에 요청하거나 인터넷에서 출력한 신용카드 거래내역서(공급자 사업자등록  번호 표기된 내역서)

           ※ 현금영수증 사이트에 현금영수증이나 신용카드를 등록한 경우 현금영수증 사이트에서 조회 출력가능

음식점업 : 면세 농,수산물 계산서, 신용카드, 현금영수증

수입업체 : 수입신고서 등.

2017년 부가가치세법 주요개정사항

1) 자기 적립 마일리지 과세표준에서 제외

2017년 4월부터 재화•용역을 공급하고 마일리지를 적립해 준 사업자에게서 구입할 때에만 사용할 수 있는 자기적립 마일리지는 과세표준에서 제외. 신용카드사 등 제3자 적립 마일리지는 사업자가 실제 받을 대가만큼 과세표준에 포함

2) 농수산물 의제매입세액 공제 우대 공제한도 연장

사업자가 면세 농수산물을 구입하면 일정 금액을 매입세액으로 보고 부가가치세액에서 공제하는 제도의 우대한도 적용기한을 ‘18년 말까지 연장

3) 매입자발행 세금계산서 발급신청기한 연장

종전에는 재화•용역의 공급시기부터 3개월 이내에 발급신청을 해야 했으나, 17년 1월1일부터는 과세기간의 종료일부터 3개월 이내에 신청하도록 기한을 연장

※ 매입자발행세금계산서는 공급자가 재화 또는 용역의 공급시기에 세금계산서를 발급하지 않는 경우 매입자가 세무서에 신청하여 세금계산서를 발급받을 수 있는 제도

4) 부가가치세 조기환급 대상 확대

적용대상을 영세율 적용 사업자, 감가상각자산을 신설•취득•증축하는 사업자에서 재무구조개선계획 이행 사업자까지 확대. 법원의 인가결정을 받은 회생계획, 기업개선계획의 이행을 위한 약정 및 특별약정을 이행 중인 사업자도 조기환급 대상임

5) 세금계산서 지연발급.미발급 가산세 적용범위 조정

공급자가 재화.용역을 공급하고 공급시기에 세금계산서를 발급하지 않고 공급시기가 속하는 과세기간내에 발급한 경우 1% 지연발급가산세, 공급시기가 속하는 과세기간내에 발급하지 않은 경우 2%의 미발급가산세를 적용 했으나, “과세기간 내에서” “과세기간에대한 확정신고기한”으로 개정

 문의 : ☎ 02) 467 - 5522