일반과세사업자는 2014.1.1.부터 6.30.까지의 매출․매입에 대한 부가가치세를 2014.7.25.까지 신고․납부하여야 합니다.

 부가가치세는 최종소비자가 부담하는 세금인데 실제로는 사업자가 재화나 용역을 제공할 때 소비자로부터 미리 받아 소비자 대신 납부하는 세금이기 때문에 사업상으로 적자가 나더라도 반드시 납부해야 하는 세금입니다. 또한 부가가치세는 법인세나 종합소득세 계산시 가장 중요한 매출과 매입을 결정하므로 사업자에게 대단히 중요합니다.

신고대상 과세기간 : 2014.1.1.～6.30. (예정신고를 이행한 법인사업자의 4. 1～6.30)

①  신고․납부기간:2014. 7.1.～7. 25.

②  전자신고 : 매일 06:00～24:00(작성연습은 24시간 가능)

③  전자납부 : 00:30～22:00(토요일, 공휴일도 가능)

주요 세법 개정 내용

󰋮미용목적 성형수술 과세범위 확대

국민건강보험법에 따라 요양급여의 대상에서 제외되는 진료용역으로 아래 표의 것은 부가가치세 과세

   ※ 2014.2.1. 이후 공급하는 분부터 적용

󰋮법인사업자 전자세금계산서 발급세액 공제 제도 폐지

  ※ 2014.1.1. 전자세금계산서 발급분부터 적용

󰋮사업포괄양수도 양수자 대리납부 제도 도입

포괄양수도를 하면서 양수자가 부가가치세를 신고․납부(대리납부)한 경우 양수자에게 매입세액 공제 허용     ※ 2014.1.1. 이후 공급하거나 공급받는 분부터 적용

󰋮부동산임대업자 현금매출명세서 제출 폐지

  ※ 2014.1.1. 이후 신고하거나 결정․경정하는 분부터 적용

󰋮재활용폐자원 매입세액공제특례 공제율 축소

재활용폐자원 : 6/106→5/105 (중고차는 종전과 동일)

  ※ 2014.1.1. 이후 취득하는 분부터 적용

󰋮음식업종 등에 대한 의제매입세액 공제한도 설정

     ※ 2014.1.1. 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용

󰋮부동산 임대용역에 대한 과세표준 계산 시 적용할 이자율 변경

  정기예금 이자율 : 3.4%→2.9%

    ※ 2014.3.14.이 속하는 과세기간부터 적용

부가세신고 대행시 준비서류

  󰋮공통사항

①  사업자등록증 사본

②  개인사업자의 경우로 예정고지납부한 사업자는 해당고지액(홈텍스에서 조회 가능)

󰋮 매출관련

①  종이로 발행한 세금계산서

 (전자세금계산서는 이세로 사이트에서 조회;이세로전용공인인증서 필요)

②  신용카드매출내역 (단말기 회사에 팩스로 요청)

③  부동산임대업 : 부동산임대차계약서

④  수출업체 : 수출실적명세서, 우편수령증 등

⑤  쇼핑몰판매업체 : 각 사이트에서 확인한 매출내역 

󰋮 매입관련

①   종이로 발급받은 세금계산서   

(전자세금계산서는 이세로 사이트에서 조회;이세로전용공인인증서 필요)

②   신용카드 매입내역

③   거래 당시 발급받은 신용카드영수증, 현금영수증.  발급받은 영수증이 없는 경우, 카드사에 요청하거나 인터넷에서 출력한 신용카드 거래내역서(공급자 사업자등록  번호 표기된 내역서)

※ 인터넷 홈쇼핑을 통하여 물품을 구입한 경우 온라인마켓이 아닌 실제 공급자의 사업자등록번호를 입력함.

※ 현금영수증 사이트에 현금영수증이나 신용카드를 등록한 경우 현금영수증 사이트에서 조회 출력가능

④   음식점업 : 면세 농,수산물 계산서, 신용카드, 현금영수증

⑤  수입업체 : 수입신고서 등